Расходы на товар при переходе на УСН.

16 декабря в Государственную Думу РФ внесен законопроект № 862653-7.

В случае его принятия налогоплательщики, которые в период применения ЕНВД находились на ОСН, смогут принимать на УСН «Доходы-расходы» расходы на товар, который был оплачен поставщикам до перехода на УСН.

Пример 1. Сейчас.

ООО на ОСН переходит с ЕНВД на УСН «Доходы – расходы» с 01 января 2020 г. В 1 кв. 2020 г. ООО продало товар на сумму 20 млн. руб. При этом поставщику за этот товар ООО оплатило 8 млн. руб. в 2019 г. и 2 млн. руб. в 1 кв. 2020 г. В расходы можно принять 2 млн. руб.

Пример 2. Будет.

ООО на ОСН перестает применять ЕНВД с 01 января 2021 г. В 1 кв. 2021 г. ООО продало товар на сумму 20 млн. руб. При этом поставщику за этот товар ООО оплатило 8 млн. руб. в 2020 г. и 2 млн. руб. в 1 кв. 2021 г. В расходы можно принять 10 млн. руб.

А как расходы на товар принимаются сейчас?

Можно ли принять в расходы стоимость проданного товара, который был оплачен поставщику в период применения ЕНВД?

·         Если в период применения ЕНВД Вы находились на ОСН, то нельзя.

·         Если в период применения ЕНВД Вы находились на УСН с объектом «доходы», то нельзя.

·      Если в период применения ЕНВД Вы находились на УСН с объектом «доходы – расходы», то можно.

Если товар был оплачен поставщику после перехода с ЕНВД на УСН «доходы – расходы», то можно принять расходы на проданный товар.

Пример 1.

ООО на ОСН переходит с ЕНВД на УСН «Доходы – расходы» с 01 января 2020 г. В 1 кв. 2020 г. ООО продало товар на сумму 20 млн. руб. При этом поставщикам за этот товар ООО оплатило 8 млн. руб. в 2019 г. и 2 млн. руб. в 1 кв. 2020 г. В расходы можно принять 2 млн. руб.

Пример 2.

ООО на УСН «Доходы – расходы» отказывается от ЕНВД с 01 января 2020 г. В 1 кв. 2020 г. ООО продало товар на сумму 20 млн. руб. При этом поставщикам за этот товар ООО оплатило 8 млн. руб. в 2019 г. и 2 млн. руб. в 1 кв. 2020 г. В расходы можно принять 10 млн. руб.

Документ:

Законопроект № 862653-7 «О внесении изменения в статью 346-25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"»

По материалам с сайта sozd.duma.gov.ru